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流動比率定義
流動比率是一項流動性指標，以公司的流動資產除以流動負債計算。它顯示公司是否持有足夠的短期資產，以支付一年內到期的義務。
流動資產包括現金、應收帳款、存貨，以及任何預期在一年內可轉為現金的項目。流動負債包括應付帳款、短期債務、應付稅款與應計費用。比率高於 1.0 表示短期流動性較強，而低於 1.0 則可能意味著公司在支付近期帳單時會面臨困難。
流動比率有兩個相近的指標。速動比率更嚴格，因為它排除存貨，只計入最快可轉為現金的資產。負債比率則看得更長遠，衡量的是總負債相對於總資產，而非短期流動性。流動比率介於兩者之間，是衡量公司是否足以支付一年內帳款的標準測試。
流動比率範例
某家公司公布兩項資產負債表數據：
- 流動資產：6,000 萬美元 - 流動負債：3,000 萬美元
流動比率為：
USD 60 million √∑ USD 30 million = 2.0
流動比率為 2.0，表示公司每 1.00 美元的流動負債，持有 2.00 美元的流動資產。
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